合眾思?jí)?1月22日公告，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由證監(jiān)會(huì)調(diào)查完畢，合眾思?jí)鸭跋嚓P(guān)責(zé)任人共被罰1300萬(wàn)元。此前，公司于今年5月10日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。11月21日，公司收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。

公告顯示，合眾思?jí)训倪`法事實(shí)主要有四項(xiàng)，包括通過(guò)虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)，通過(guò)虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入，跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用。導(dǎo)致公司2017年至2020年涉嫌累計(jì)虛增收入15.81億元，累計(jì)虛增成本11.78億元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1.18億元，虛增利潤(rùn)總額5.21億元。

違法事實(shí)多與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)有關(guān)

值得注意的是，在合眾思?jí)训乃拇筮`法事實(shí)中，其中三項(xiàng)均與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)有關(guān)。具體來(lái)看，虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)方面，合眾思?jí)褜⑴c隋田力共同投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)北斗導(dǎo)航科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱北斗導(dǎo)航）作為專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，以開(kāi)展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)為名，與隋田力實(shí)際控制的江蘇星地通通信科技有限公司對(duì)接上下游合同簽訂、原材料采購(gòu)、組織生產(chǎn)、貨物驗(yàn)收交付等事宜，與隋田力指定企業(yè)開(kāi)展自循環(huán)業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，合眾思?jí)岩詾楸倍穼?dǎo)航及其子公司南京元博中和科技有限公司提供加工服務(wù)為名，加入專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)鏈條，但實(shí)際卻不承擔(dān)加工角色，不提供任何有附加值的技術(shù)，而是作為出資方，以墊資方式提供資金，以可組織的資金規(guī)模確定訂單量，利潤(rùn)空間提前確定且基本恒定。專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)對(duì)合眾思?jí)讯詻](méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，但合眾思?jí)褏s將其披露為通導(dǎo)一體化業(yè)務(wù)，以虛增2017至2020年收入金額9.39億元，虛增成本金額5.12億元，虛增利潤(rùn)總額4.27億元。

為了結(jié)算寧波和創(chuàng)智建科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱和創(chuàng)智建）的部分專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)利潤(rùn)，合眾思?jí)烟摌?gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入。2017年，其子公司深圳合眾思?jí)芽萍加邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱深圳思?jí)眩┡c寧波和創(chuàng)智建科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱和創(chuàng)智建）簽訂軟件產(chǎn)品銷售合同，深圳思?jí)严蚝蛣?chuàng)智建銷售合眾思?jí)哑髽I(yè)級(jí)即時(shí)通訊軟件A1.0.0.5，合同金額3001.04萬(wàn)元。2018年1月11日和12日，深圳思?jí)逊謩e收到和創(chuàng)智建支付軟件款1458萬(wàn)元和1543.04萬(wàn)元。同年，深圳思?jí)延峙c和創(chuàng)智建簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)（委托）合同，和創(chuàng)智建委托深圳思?jí)蜒芯块_(kāi)發(fā)移動(dòng)互聯(lián)高精度模塊研發(fā)項(xiàng)目，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)和報(bào)酬總額為842萬(wàn)元。2018年1月11日，深圳思?jí)咽盏胶蛣?chuàng)智建支付技術(shù)開(kāi)發(fā)合同款842萬(wàn)元，但上述款項(xiàng)實(shí)則來(lái)源于合眾思?jí)?。和?chuàng)智建作為承接專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的代工廠，本身并沒(méi)有采購(gòu)軟件及技術(shù)服務(wù)的應(yīng)用需求，合眾思?jí)烟摌?gòu)該業(yè)務(wù)是為了結(jié)算和創(chuàng)智建的部分專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)利潤(rùn)。合眾思?jí)淹ㄟ^(guò)虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)，虛增2017年收入和利潤(rùn)總額3359.33萬(wàn)元。

在跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用上，2017年至2018年，合眾思?jí)岩糟y行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證向和創(chuàng)智建支付專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采購(gòu)款，和創(chuàng)智建收到銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證后進(jìn)行貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款。由此產(chǎn)生的貼現(xiàn)費(fèi)用應(yīng)由合眾思?jí)殉袚?dān)，但合眾思?jí)褳榱苏{(diào)節(jié)利潤(rùn)，未及時(shí)將貼現(xiàn)費(fèi)用入賬，而由和創(chuàng)智建先行墊付貼現(xiàn)費(fèi)用。該行為導(dǎo)致合眾思?jí)?017年虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1238.75萬(wàn)元，2018年虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用7471.52萬(wàn)元，2019年虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用3040.49萬(wàn)元，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1.18億元，累計(jì)虛減利潤(rùn)總額8710.27萬(wàn)元。

此外，在虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)上，合眾思?jí)牙蒙钲谒級(jí)褏⑴c雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)，但相關(guān)業(yè)務(wù)只有合同、單據(jù)、發(fā)票配合走單和資金流轉(zhuǎn)，沒(méi)有實(shí)物交付，缺乏業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，而合眾思?jí)褏s將其披露為軍工集成產(chǎn)品業(yè)務(wù)，以虛增2017至2019年收入金額6.09億元，虛增成本金額5.48億元；虛增利潤(rùn)總額6057.67萬(wàn)元。

經(jīng)查，合眾思?jí)焉鲜鲂袨閷?dǎo)致2017年至2020年涉嫌累計(jì)虛增收入15.81億元，累計(jì)虛增成本11.78億元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1.18億元，虛增利潤(rùn)總額5.21億元。合眾思?jí)?017年、2018年、2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載。

公司及相關(guān)責(zé)任人共被罰1300萬(wàn)元

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，合眾思?jí)压娴?017年、2018年、2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載，涉嫌違反《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

郭信平作為時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，全面管理合眾思?jí)咽聞?wù)，在2017年至2020年年度報(bào)告中均簽字確認(rèn)保證年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。合眾思?jí)牙走_(dá)相關(guān)及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均由郭信平?jīng)Q定引入，其從一開(kāi)始便知悉前述業(yè)務(wù)缺乏業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用跨期確認(rèn)事項(xiàng)，在信息披露違法行為發(fā)生過(guò)程中起主要作用。

袁學(xué)林2014年3月至2019年4月歷任合眾思?jí)沿?cái)務(wù)部副總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總監(jiān)，自2017年12月起擔(dān)任北斗導(dǎo)航董事，并被選舉為董事長(zhǎng)，擔(dān)任總經(jīng)理，2019年4月從合眾思?jí)央x職后，繼續(xù)擔(dān)任北斗導(dǎo)航董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。其作為合眾思?jí)褧?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在2017至2018年年度報(bào)告中保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。袁學(xué)林在合眾思?jí)鸭氨倍穼?dǎo)航期間負(fù)責(zé)組織、參與、實(shí)施合眾思?jí)牙走_(dá)相關(guān)及專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，知悉票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用跨期確認(rèn)事項(xiàng)，并向郭信平匯報(bào)，其行為與信息披露違法有直接因果關(guān)系。

侯紅梅作為時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，長(zhǎng)期負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部、信息部、審計(jì)部等部門的全面管理工作，在2017年至2020年年度報(bào)告中簽字確認(rèn)保證年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。侯紅梅知悉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)沒(méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及和創(chuàng)智建為合眾思?jí)褖|付票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用。

閆文作為時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)，主管信息披露工作，從化解風(fēng)險(xiǎn)角度參與了專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)催收回款工作，知悉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)交貨、回款都是通過(guò)隋田力進(jìn)行。閆文簽字保證2019年至2020年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

經(jīng)綜合考慮上述人員在信息披露違法行為發(fā)生過(guò)程中所起的作用、職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況、知情程度等，郭信平是對(duì)合眾思?jí)研畔⑴哆`法直接負(fù)責(zé)的主管人員，違法情節(jié)較為嚴(yán)重。侯紅梅、袁學(xué)林、閆文是合眾思?jí)研畔⑴哆`法的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬決定：對(duì)北京合眾思?jí)芽萍脊煞萦邢薰矩?zé)令改正，給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款；對(duì)郭信平給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)袁學(xué)林給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)侯紅梅給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款；對(duì)閆文給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。此外，證監(jiān)會(huì)指出，當(dāng)事人郭信平的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，擬決定對(duì)郭信平采取十年證券市場(chǎng)禁入措施。

合眾思?jí)驯硎荆鶕?jù)相關(guān)規(guī)定以及《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》陳述的情況，公司初步判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》中第9.5.1條、第9.5.2條、第9.5.3條規(guī)定的情形。本次行政處罰最終以中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書(shū)》結(jié)論為準(zhǔn)。